Declaración sucesoral en Venezuela: plazo, pasos, costos y multas

El artículo 27 de la Ley de Impuesto sobre Sucesiones da 180 días desde la apertura de la sucesión, que coincide con la fecha del fallecimiento. Como la ley no dice que sean continuos, el Código Orgánico Tributario los cuenta como días hábiles. En el calendario son unos ocho a nueve meses.

Si el inventario de bienes es complicado o hay un impedimento insuperable, el artículo 33 permite pedir al SENIAT un plazo extraordinario. Hay que solicitarlo antes de que venzan los 180 días, por escrito y con los motivos.

1. 1Inscribe el RIF sucesoral en el portal y consigna los recaudos del RIF.
2. 2Entra al SENIAT en línea con el usuario y la clave de la sucesión.
3. 3Ve al menú del contribuyente, luego a procesos tributarios y a sucesiones.
4. 4Revisa los datos del fallecido y de los herederos, elige el tipo de herencia (testamentaria, sin testamento o a beneficio de inventario) y registra la prórroga si te la otorgaron.
5. 5Carga inmuebles, bienes muebles, deudas, desgravámenes como la vivienda principal, y exenciones.
6. 6En el resumen, asigna la cuota parte de cada heredero. El sistema calcula el impuesto.
7. 7Declara, imprime dos ejemplares de la declaración y de las planillas, y paga. Si presentas dentro del plazo puedes pagar hasta en cuatro porciones.
8. 8Consigna los originales en la oficina del SENIAT dentro de los cinco días hábiles siguientes.

El impuesto se calcula sobre la cuota neta de cada heredero, en unidades tributarias, con una tarifa progresiva que depende del parentesco. Para padres, hijos y cónyuge:

• La unidad tributaria vale 43 bolívares desde el 2 de junio de 2025.
• La cuota de 75 U.T. o menos que recibe un padre, un hijo o el cónyuge está exenta (artículo 8).
• La vivienda principal del fallecido queda fuera de la base imponible cuando pasa a padres, hijos o cónyuge (artículo 10). En el portal se carga como desgravamen.

• Se suman intereses de mora.
• Pierdes la opción de pagar en porciones.
• Los bienes de la herencia quedan afectados al pago del impuesto y de las multas (artículo 50).
• Sin certificado de solvencia no se puede registrar la venta de ningún inmueble heredado (artículo 51).

Cada heredero necesita RIF vigente para inscribir la sucesión. Quien vive fuera puede actuar mediante un poder especial otorgado en un consulado venezolano o ante un notario local con apostilla. Conviene que el poder cubra las dos etapas: el trámite ante el SENIAT y la venta en el registro. Cómo redactarlo está en la guía del poder especial.

Cuando el impuesto está pagado, o la herencia resulta exenta, el SENIAT emite el certificado de solvencia (artículo 45). El artículo 51 prohíbe a registradores, jueces y notarios inscribir cualquier venta de un bien heredado sin ese certificado.

Con el certificado en mano sigue el resto de la venta: actualizar la cédula catastral a nombre de la sucesión, pedir la solvencia municipal y la cita en el registro. El orden completo está en la guía para vender.